Sa loob ng dekada, ang mga multinasyonal na korporasyon—lalo na ang nakabase sa U.S.—ay nagtungo ng bilyun-bilyong dolyar ng kita sa mga tax havens, kumikita ng higit pang pera para sa kanilang mga shareholder.
Kaya malaking bagay ang global na kasunduan na inilunsad noong 2021 ng Organization for Economic Co-operations and Development (OECD): ito ay naglagay ng global na minimum na buwis na 15% at kasama ang ilang paraan kung paano makokolekta ng mga bansa ang buwis kahit hindi sumusunod ang mga tax havens at kompanya.
Ngunit ang mga korporasyon ay nauna nang nakahanap ng mga bagong paraan para makaiwas sa kasunduan; isang pag-unlad na magreresulta sa pagbaba ng halaga ng korporasyong buwis na makokolekta ng mga bansa ng humigit-kumulang kalahati lamang ng orihinal na inaasahan—$135 bilyon kada taon sa halip na $270 bilyon, ayon sa ulat na inilabas ng E.U. Tax Observatory noong Oktubre 23.
Malaking bagay ang pagkakatuklas na ito dahil ang pag-iwas sa buwis ay nagpapalala sa global na kawalan ng kapantay-pantay, kinukuha ang pera na sana ay magamit ng mga pamahalaan para sa mga polisiya na nagpapabuti sa buhay ng kanilang mga mamamayan at sa halip ay ibinibigay ito sa mga shareholder ng malalaking korporasyon.
Ang kasunduan noong 2021 ay naglagay ng hadlang para sa mga kompanya upang ilipat ang kanilang kita sa mga bansang mababang buwis, ayon kay Gabriel Zucman, direktor ng EU Tax Observatory at isa sa mga koordinador ng ulat. Ngunit sa halip, ngayon ay pupunta na lamang ang mga kompanya sa mga bansang nag-aalok ng malalaking tax credits o subsidy, kabilang ang ilang sa E.U.. Lumalawak na ang paggamit ng mga refundable na tax credits ng mga pamahalaan bilang bagong paraan upang i-structure ang kanilang polisya sa buwis ng korporasyon, ayon kay Zucman.
Ang pag-iwas sa buwis ay isang sining na pinayagan ng mga kompanya sa loob ng huling dekada. Noong dekada 70 at 80, ayon sa datos mula sa E.U. Tax Observatory, halos walang kita ang nilipat sa mga tax havens, mga bansa tulad ng Bermuda at Ireland kung saan maaaring ilipat ng mga kompanyang nakabase sa mataas na buwis na lugar tulad ng U.S. at Europa ang kanilang operasyon sa papel at magbayad lamang ng minimal (o sa ilang kaso walang) buwis sa kanilang kita. Ngunit ito ay nagbago noong dekada 90 at 00, kung kailan humigit-kumulang isang-katlo ng dayuhang kita ng U.S. multinasyonal na korporasyon ay nilipat sa mga tax havens. Noong 2010, sinimulan ng mga kompanyang nakabase sa U.S. na ilipat pa higit ang kanilang kita—humigit-kumulang 50%—at nanatiling mataas ang antas mula noon, ayon sa ulat ng Tax Observatory. Humigit-kumulang $1 trilyon ang kita na nilipat sa mga tax havens noong 2022, ayon sa natuklasan ng ulat.
Isa sa karaniwang paraan ng paglipat ng korporasyong kita ay ganito: Ang isang kompanyang tulad ng Microsoft ay nagbebenta ng kanilang intellectual property sa subsidiary sa isang mababang buwis na bansa at pagkatapos ay nagbabayad sa subsidiary para sa paggamit ng intellectual property na iyon. Ang dayuhang subsidiary ay kumikita ng malalaking kita na normal ay makikita sa talaan ng kita ng Microsoft sa U.S. o U.K., ngunit sa halip ay makikita ito sa tax haven at kaya ay binubuwisang mababa. Ito talaga ang estratehiya na ginamit ng Microsoft, nagbebenta ng kanilang intellectual property sa isang 85 kataong factory sa Puerto Rico, kung saan ang kanilang buwis ay malapit sa 0%, ayon sa ProPublica. Ang IRS ay sinasabi na may utang ang Microsoft ng $29 bilyong buwis sa nakaraan. Bilang tugon sa mga tanong ng ProPublica tungkol sa isyu, tumanggi ang kompanya na talakayin ang detalye, sinasabi lamang na “sumusunod ito sa batas at lagi nang nagbabayad ng buwis na dapat bayaran.”
Sa ilang pinakafrequently na ginagamit na tax havens tulad ng Bermuda, Cayman Islands, at Ireland, umulat ang mga kompanyang U.S. ng desisyunan ng dolyar ng kita sa kabila ng kaunting empleyado, ayon sa isang pagsusuri ng Institute on Taxation and Economic Policy. Halimbawa, noong 2019, umulat ang mga kompanyang U.S. ng $30.7 bilyong kita sa Bermuda, na katumbas ng humigit-kumulang $36 milyon kada empleyado doon. Ang status quo ay nagpapahintulot sa mga multinasyonal na “gamitin ang accounting na parlor tricks upang iulat ang kumpletong kawalang-kabuluhan sa kanilang awtoridad ng buwis,” ayon kay Steve Wamhoff, direktor ng federal na polisya sa buwis sa Institute on Taxation and Economic Policy.
Pareho ang E.U. at U.S. ay nagpakita ng pagsusumikap na pigilan ang paglipat ng kita, alam na nagkakahalaga ito ng bilyun-bilyong dolyar, ngunit walang makabuluhang pag-unlad ang nangyari hanggang sa global na minimum na kasunduan sa buwis noong 2021. Noong panahon na iyon, ang OECD ay nagpahayag na ang kasunduan ay “makabagong” dahil naglagay ito ng mas madaling paraan para ang mga bansa ay pwersahin ang mga kompanya na sumunod. Sa pangkalahatan, ang mga bansang sumang-ayon ay nagkasundo sa isang floor upang ang mga multinasyonal na korporasyon ay magbayad ng buwis na hindi bababa sa 15% sa bawat hurisdiksyon kung saan sila gumagana. Kung ang hurisdiksyon kung saan nakabase ang isang multinasyonal na korporasyon ay hindi nakakaltas ng 15% buwis, nagbibigay daan ang kasunduan para makolekta ng iba pang bansa ang kita.
“Isang napakabuti at napag-isipang mousetrap,” ayon kay Mike Kaercher, senior attorney advisor sa Tax Law Center ng NYU.
May ilang hadlang para sa epektibong pagpapatupad ng kasunduan—ang pangunahing hadlang ay kailangan pumirma at ratipikahin ng bawat bansang kasali—at ang U.S., isa sa pinakamalalaking tagapagtaguyod ng kasunduan, hindi pa rin nag-aani ng mga plano upang gawin ito.
Bukod pa rito, ang panuntunan na nagpapahintulot sa mga bansang kasali na kolektahin ang minimum na buwis na hindi nakolekta ng mga di-kasali ay pansamantalang pinagpapaliban hanggang 2026 man lang upang bigyan ng oras ang pag-aampon—at ayon kay Zucman, may ilang alalahanin na maaaring palawigin nang walang hanggan ang pagpapaliban na ito.
Lalo pa, noong Hulyo 2023, tinukoy ng OECD na hindi naaapply ang global na kasunduan sa ilang tax credits, tulad ng inaalok ng Inflation Reduction Act. Bahagi ng Inflation Reduction Act ay nagpapahintulot ng maaaring ilipat ang mga tax credits, na nangangahulugan ang isang green energy firm ay maaaring makatanggap ng tax credit at pagkatapos ay ibenta ito sa ibang kompanya, nagbibigay daan sa green energy firm na makuha ang kailangang pera at sa isang multinasyonal na kompanya na makakuha ng malaking bawas sa kanilang 15% minimum na buwis.
Habang sa loob ng dekada ay may “race to the bottom” sa pagitan ng maraming bansa na nagbababa ng kanilang buwis upang imbitahan ang dayuhang kompanya na ilipat doon ang kanilang kita, ngayon ay magkakaroon ng “global-subsidies race” na nakatutok sa mga producer ng green energy, ayon kay Zucman.
“Nakakabahala, hindi tinutugunan ng global na minimum na kasunduan sa korporasyong buwis ang anyo ng pagtutunggali sa buwis na ito, at sa katunayan ay pinapatotohanan ito,” ayon kay Zucman at kanyang mga co-author.
Ngunit may positibong aspeto ang bagong anyo ng pag-iwas sa buwis; ito ay nag-eencourage sa mga kompanya na mag-invest sa green energy. Ngunit maaari pa ring pahinain nito ang kawalan ng kapantay-pantay sa mga bansa kung saan talagang gumagana ang mga kompanya. Maaaring tulungan itong taasan ang kita pagkatapos ng buwis ng mga shareholder sa gastos ng lahat.
